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REFORMA FISCAL PARA EL D.F. 2013

13/01/2013 [Edición 1, Volumen 2, Num. 4]

 

El pasado 31 de diciembre de 2012, se publicó en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el Decreto por el que se Reforman, Adicionan y Derogan diversas disposiciones del Código Fiscal del Distrito Federal (CFDF) aplicables para el ejercicio fiscal de 2013, en donde se observa un incremento generalizado del 4.13% en el monto de impuestos y derechos a pagar, la cual prevé captar hasta  144,142'928,190.00 pesos de ingresos para la capital del país.

 

Se precisa que las disposiciones en comento inician su vigencia a partir del 1° de enero 2013.

 

Los conceptos y montos por los que se obtendrán estos más de 144 mil millones de pesos (mdp), son los siguientes:

 

Concepto

Monto (mdp)

I. Impuestos

29,141'917,049

II. Contribuciones de mejoras

0

III. Derechos

10,520'245,359

IV. Contribuciones no comprendidas en las fracciones precedentes

0

V. Accesorios

722'239,416

VI. Productos

10,870'866,657

VII. Aprovechamientos

4,264'822,097

VIII. Actos de coordinación derivados del Acuerdo de Colaboración Administrativa

4,124'490,092

IX. Productos financieros

346'958,898

X. Participaciones en ingresos federales

52,977'596,930

XI. Transferencias federales

15,196'450,470

XII. Organismos y empresas

10,977'341,223

XIII. Remanentes del ejercicio anterior

0

XIV. Endeudamiento neto

5,000'000,000

Total de ingresos

144,142'928,190

 

De forma general comentamos brevemente los principales cambios a las disposiciones relativas al Código Fiscal del Distrito federal para el ejercicio fiscal ya señalado.

 

  • En materia de Devoluciones se establece que fue eliminado el derecho a recibir intereses por parte del fisco local cuando el contribuyente obtenga una sentencia favorable por la cual se confirme su derecho a una devolución; únicamente se reintegrará el importe actualizado (art. 49, párrafo décimo primero).

 

  • Para efectos del Impuesto predial, la reforma señala que se amplían los plazos para acceder a la reducción del impuesto relativo. Para ello, se establece que si  el pago se realiza en el mes de enero, se tendrá derecho a una reducción del 7%; y si se realiza en febrero, la reducción del 6%

 

Cuando la autoridad fiscal, determine o liquide el impuesto o sus diferencias causado por el otorgamiento del uso o goce temporal de inmuebles, considerará únicamente los valores unitarios del suelo y construcción, emitidos por la Asamblea Legislativa del DF vigentes en el año que se generó el tributo. Cabe recordar que el esquema de cálculo de predial en base a rentas fue declarado inconstitucional, razón por la cual únicamente se considera el procedimiento general (con base en valores unitarios)  (art. noveno transitorio)

 

  • Respecto al Impuesto sobre tenencia o uso de vehículos (ISTUV)
    • El impuesto debe pagarse a más tardar el 1 de abril
    • Las personas físicas y morales con fines no lucrativos tendrán derecho a un subsidio por el 100% del impuesto si:
      • el valor del vehículo, incluyendo el IVA, y una vez aplicado el factor de depreciación no excede de $250,000.00
      • adquieren un vehículo en 2013 y además de los requisitos indicados, cubren los derechos de control vehicular dentro de los 15 días hábiles a partir de la fecha en que obtengan el auto.
    • Si con posterioridad a enero de 2013 se tramita el alta en el DF de los vehículos usados matriculados en otra entidad federativa o por la Federación, se cubrirá el ISTUV aplicando el factor correspondiente (art.161 BIS 12, último párrafo)

     

  • En lo que respecta al Impuesto sobre Adquisición de Inmuebles, como fue señalado al inicio del presente, el aumento en las tarifas aplicables para ese impuesto fue del  4.13% respecto del 2012 en la tarifa progresiva correspondiente (art. 113 del Código Fiscal del Distrito Federal).

 

  • Relativo al tema de la Garantía del interés fiscal y cuando se solicite prórroga para el pago de los derechos por suministro de agua, o bien para que sean cubiertos en parcialidades la disposición señala que será necesario garantizar si el monto del crédito excede a 1,500 veces el salario mínimo general diario vigente en el DF (VSMGDF). En 2012, en este supuesto la garantía era requerida si el monto del adeudo era superior a 800 VSMGDF  (art. 35, párrafo primero, fracc. II CFDF). Por otro lado tenemos que la Garantía del interés fiscal comprenderá, además del crédito fiscal actualizado, los accesorios generados, los recargos causados en los 12 meses siguientes (art. 30, segundo párrafo CFDF).

 

  • En el Impuesto sobre Nóminas, las empresas podrán recibir diversas reducciones, entre las que destaca:
    • 20% cuando acrediten haber aumentado su planta laboral desde un 25%
    • 45% cuando inicien operaciones
    • 70% cuando se trate de inicio de operaciones para micro y pequeñas empresas
    • 50% a quien regularice voluntariamente su inscripción al padrón de Nóminas

 

Las empresas que contraten personal con capacidades diferentes recibirán una reducción del 2.5% por trabajador en el este impuesto.

 

  • Para empresas que inicien operaciones en los sectores de alta tecnología, fueron dados a conocer algunos beneficios que podrán recibir, como las reducciones listadas a continuación:
    • Impuesto sobre nóminas: 55%
    • Impuesto predial: 30%
    • Impuesto sobre Adquisición de Inmuebles: 80%

 

Por su parte, las empresas que realicen proyectos de Investigación aplicada y desarrollo tecnológico que impacte en el DF se podrán ver beneficiadas con una reducción del 60% por el Impuesto sobre nominas.

 

Fuente: Gaceta Oficial del Distrito  Federal.

 

 

Se recomienda que antes de aplicar cualquier norma o disposición en la materia, se cuente con una asesoría profesional previa. Por lo dinámico que son las leyes en materia fiscal no podemos garantizar que lo señalado en este boletín sea lo más actual al momento en que usted reciba y consulte este documento, por lo nuestra firma no se hace responsable de eventuales errores o de la falta de precisión que este documento pudiera contener, por lo que sugerimos en caso de tener alguna duda contáctenos, personal de nuestra firma le atenderá.